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企業所得稅優惠備案辦理要點,你要知道

2019-06-20

 

企業自行判斷符合企業所得稅優惠政策規定條件,可在納稅申報時填報享受有關企業所得稅優惠事項,并按規定辦理備案。企業辦理備案及備案后應注意以下事項。

企業所得稅

 

(一)報送備案資料。創客空間需向主管稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》并附送相關資質、證書、文件等紙質資料。

 

《企業所得稅優惠事項備案表》:自2015年11月起使用《稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(稅務總局公告2015年第76號)附件2《企業所得稅優惠事項備案表》。《企業所得稅優惠事項備案表》內項目應如實、規范、完整填寫,由企業法定代表人、財務負責人簽字并加蓋企業公章。

 

有關紙質資料:按《貴州省稅務局 貴州省地方稅務局關于貫徹落實〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(公告2016年第7號)附件《貴州省企業所得稅優惠事項備案管理目錄(2016年版)》“備案資料”列示內容附送。

 

(二)備案時限。企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

 

(三)備案頻率。企業享受定期減免稅,在享受優惠起始年度備案。在減免稅起止時間內,企業享受優惠政策條件無變化的,不再履行備案手續。企業享受其他優惠事項,應當每年履行備案手續。定期減免稅按照《貴州省企業所得稅優惠事項備案管理目錄(2016年版)》“政策概述”中列示的“定期減免稅”執行。

 

(四)不同優惠事項、同一優惠事項的不同項目分別備案。企業同時享受多項稅收優惠,或者某項稅收優惠需要分不同項目核算的,應當分別備案。應分項目分別核算、分別備案的優惠事項主要包括:研發費用加計扣除、所得減免項目,以及購置用于環境保護、節能節水、生產等專用設備投資抵免稅額等優惠事項。

 

(五)總分支機構備案責任劃分。

 

1.跨省、自治區、直轄市和計劃單列市經營匯總納稅企業的二級分支機構享受所得減免、研發費用加計扣除、安置殘疾人員、提升就業、部分區域性稅收優惠(西部大開發、經濟特區、上海浦東新區、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭),以及購置環境保護、節能節水、生產等專用設備投資抵免稅額優惠,由二級分支機構向其主管稅務機關備案。其他優惠事項由總機構統一備案。

 

2.省內跨縣(市、區)經營匯總納稅企業設立的二級分支機構,應就其享受的所得減免、研發費用加計扣除、安置殘疾人員、減計收入、提升就業,以及購置環境保護、節能節水、生產等專用設備投資抵免稅額優惠,向二級分支機構主管稅務機關備案。其他優惠事項(包括西部大開發稅收優惠)由總機構統一備案。

 

3.總機構應當匯總所屬二級分支機構已備案優惠事項,填寫《稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(稅務總局公告2015年第76號)附件3《匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單》,隨同企業所得稅年度納稅申報表一并報送其主管稅務機關。

 

省內跨地區經營匯總納稅企業的總機構應當將其經二級分支機構主管稅務機關受理的《企業所得稅優惠事項備案表》復印件作為《匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單》附件留存備查。

 

 

 

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